Che cos'è l'analisi dell'account?
L'analisi del conto si verifica ogni volta che una transazione finanziaria o una dichiarazione viene suddivisa nelle sue parti componenti ed esaminata in dettaglio, sia per raccogliere informazioni sia per ottenere una migliore comprensione di ciò che è o è avvenuto. La maggior parte delle analisi si concentra sull'identificazione delle tendenze, sulla valutazione della performance dell'azienda e sulla localizzazione di transazioni insolite o sospette. La capacità di condurre un'analisi approfondita dell'account è un'abilità di base che ogni proprietario di una piccola impresa dovrebbe sviluppare a fondo.
Importanza di analisi dell'account
Non è solo un piccolo imprenditore o contabile che è interessato a condurre un'analisi del conto. Finanziatori, altri creditori, potenziali investitori e - in alcuni casi, la Securities and Exchange Commission americana - potrebbero essere tutti interessati. Finanziatori e creditori vogliono la garanzia che l'azienda possa rimborsare un prestito o una linea di credito. I potenziali investitori analizzano i rendiconti finanziari per conoscere la capacità di un'azienda di generare flussi di cassa e soddisfare le proiezioni di crescita previste. La SEC richiede ad alcune aziende private di sottoporsi a verifiche esterne annuali per garantire che le loro transazioni finanziarie e le dichiarazioni siano conformi ai principi contabili generalmente accettati e alle regole della SEC.
Metodi di analisi dell'account
I metodi di analisi comprendono ispezioni linea per linea che analizzano le singole transazioni finanziarie, nonché i confronti orizzontali e verticali di rendiconti finanziari e i calcoli del rapporto. Le analisi dei conti orizzontali confrontano i rendiconti finanziari da due o più periodi di rendicontazione, mentre le analisi dei conti verticali confrontano l'una con l'altra la proporzione di conti in un singolo periodo di reporting. I calcoli del rapporto, tra cui liquidità, debito, efficienza e redditività, consentono al titolare di una piccola impresa di valutare oggettivamente lo stato finanziario dell'azienda, la sua gestione e le possibilità di successo futuro.
Benchmark di analisi del conto
L'analisi dell'account richiede una serie di parametri di riferimento che rendano possibili confronti. Gli standard di prestazione del benchmark possono essere interni o esterni a seconda che l'obiettivo sia quello di valutare i record finanziari interni o confrontare i finanziari dell'azienda con quelli della concorrenza diretta. Gli standard di riferimento interni spesso riguardano obiettivi e obiettivi di produttività e redditività a lungo termine. Ad esempio, se un obiettivo di redditività quinquennale è aumentare i profitti del 40%, questo percentuale diventa un punto di riferimento per l'analisi dell'account per misurare il successo. Quando si analizzano le singole transazioni, tuttavia, i controlli interni dell'azienda possono essere una misura di riferimento. L'analisi dell'account può, ad esempio, aiutare a determinare se i dipendenti stanno seguendo i controlli sulla separazione dei compiti e dell'autorizzazione alla transazione.
Limitazioni sull'analisi dell'account
Nonostante le informazioni utili e necessarie fornite dall'analisi del conto, alcuni aspetti - in particolare l'analisi del rapporto finanziario - hanno aspetti negativi. I bilanci sono spesso basati su stime; nelle dichiarazioni mensili, trimestrali e semestrali, i dati stimati anziché effettivi sono la norma. Anche nelle dichiarazioni di fine anno che utilizzano dati reali, i rapporti finanziari stabiliscono relazioni utilizzando le informazioni storiche, mentre quelli interessati ai risultati dell'analisi potrebbero essere più preoccupati delle informazioni finanziarie attuali e future.