Quali azioni può intraprendere un'impresa per minimizzare la sua responsabilità fiscale globale?

Le aziende cercano di massimizzare il ritorno ai loro azionisti e minimizzare la loro responsabilità fiscale aziendale. I profitti delle tasse dei paesi a tassi diversi, quindi le aziende strutturano le loro operazioni per pagare la tassa minima. Possono creare società affiliate ma separate in giurisdizioni a bassa tassazione. Possono garantire prestiti a tali affiliati per trasferire denaro senza pagare le tasse. Possono restituire profitti a giurisdizioni ad alto livello fiscale tramite il pagamento di royalty o di dividendi piuttosto che il reddito e possono generare profitti all'estero piuttosto che a casa. La chiave è controllare le operazioni straniere nominalmente indipendenti.

Strategie generali

Una società in un paese con tasse elevate può ridurre il suo debito fiscale globale effettuando operazioni altamente redditizie in giurisdizioni a bassa tassazione, mantenendo al contempo operazioni che costano denaro a casa. Deve sviluppare strategie per finanziare tali operazioni all'estero senza utilizzare le proprie risorse, spesso già tassate. La nuova affiliata estera può quindi vendere ciò che produce alla sede principale, riducendo ulteriormente i profitti della casa madre.

Affiliati stranieri

Quando si avvia un'impresa straniera in una giurisdizione a bassa aliquota, la società madre deve assicurarsi di creare una società completamente separata che sarà tassata come società locale. Allo stesso tempo, la casa madre deve mantenere il controllo della nuova entità e garantirne il finanziamento senza trasferire denaro che potrebbe essere già stato tassato o tassato al momento del trasferimento. Un modo per ottenere ciò è garantire un prestito alla nuova entità presso una banca straniera. La nuova società sarà quindi autofinanziata e potrà avviare operazioni e generare profitti con un regime a bassa aliquota.

Prezzo di trasferimento

Uno dei modi migliori per una società di ridurre le passività fiscali globali è quello di consentire a un'operazione estera in una giurisdizione a bassa tassazione di fabbricare prodotti che rivende alla società madre per la vendita sul mercato interno. La filiale estera genera profitti sostanziali che sono tassati a un tasso basso. Le aziende che impiegano questa tattica devono fare attenzione a documentare che il prezzo di tali transazioni, chiamato prezzo di trasferimento, è ragionevole. L'IRS effettua audit dei prezzi di trasferimento per garantire che tali prezzi non siano gonfiati per evitare le tasse.

Rimborso dei profitti

Le aziende possono trasferire con successo operazioni e profitti a sedi straniere a bassa tassazione, ma a un certo punto alcuni di questi profitti devono essere riportati nel paese di origine per finanziare operazioni locali, pagare dividendi e sostenere acquisizioni o altre operazioni finanziarie. I ricavi classificati come reddito da operazioni sono spesso tassati ad un tasso superiore rispetto ad altri ricavi. Di conseguenza, le affiliate estere possono pagare royalties o dividendi alla società madre, consentendole di ridurre la propria responsabilità fiscale nella propria giurisdizione. Le aziende spesso assumono fornitori di servizi specializzati per consigliarli sulle strutture ottimali per ottenere tali benefici.