Regole fiscali della società a responsabilità limitata
Per alcune aziende - in particolare molte piccole imprese - la società a responsabilità limitata è un sogno che si avvera. Le LLC offrono la protezione della responsabilità personale di una società con i vantaggi fiscali delle proprietà o delle partnership. Le LLC possono avere un numero illimitato di proprietari, che sono chiamati membri. I membri possono essere individui o società, che consente alle LLC di attrarre una varietà di investitori e partner. Le tasse LLC non potrebbero essere più facili perché le LLC non devono pagare le tasse - i loro membri lo fanno.
Pass-Tax
Il grande concetto alla base della tassazione LLC è il pass-through. Le LLC stesse non pagano le tasse. I loro profitti e perdite sono trasferiti ai loro membri in proporzione agli interessi di proprietà dei membri. I membri devono quindi includere profitti e perdite nelle proprie dichiarazioni fiscali personali o aziendali.
Arching IRS
L'IRS non riconosce LLC - solo gli stati lo fanno. Ai fini fiscali, una LLC deve decidere se presentare una partnership o una società. La maggior parte delle LLC elegge partnership perché è lì che avviene il pass-through. Un deposito LLC come partnership completa il modulo 1065 dell'IRS, che informa l'IRS degli utili e delle perdite della LLC. L'IRS usa questo per confrontare con le dichiarazioni dei redditi individuali dei membri, da cui raccoglierà le tasse.
Tuttavia, se una LLC sceglie di presentare una società, la stessa LLC può essere tassata ei proprietari perdono il vantaggio pass-through perché la LLC ora deve pagare le proprie tasse come una società. Per fare ciò, una LLC deve presentare il Modulo 8832 per scegliere il file come società e quindi il Modulo 1120 per la dichiarazione dei redditi annuale.
Vantaggi e avvertenze
Il concetto di tassazione passante ha due vantaggi principali per i membri. Il primo è evitare la doppia imposizione. Con una società, l'IRS prima impone all'azienda i suoi profitti. I profitti al netto delle tasse vengono quindi trasferiti ai proprietari che vengono poi tassati sulle plusvalenze o sul reddito. L'IRS si incassa due volte e gli utili sono doppiamente diminuiti. Con il pass-through, l'IRS tassa solo i membri. Inoltre, i membri possono trarre vantaggio dalle perdite aziendali in quanto riducono gli oneri fiscali individuali dei membri. In una società, i proprietari non ricevono alcun vantaggio fiscale personale dalle scarse prestazioni dell'azienda.
Le LLC devono essere caute nel cambiare tra gli stati di deposito di società e società. Mentre l'IRS consente alle LLC di scegliere la loro preferenza, cambiando regolarmente nel tentativo di sfruttare al meglio le regole fiscali basate sulle prestazioni annuali dell'azienda, l'IRS vede la manovra come un tentativo di frode fiscale.