Leggi fiscali IRS relative alla valuta estera

Le leggi fiscali dell'IRS incidono sugli operatori sui mercati dei cambi e le società statunitensi che conducono affari in valuta estera. Quando si convertono contanti da una valuta all'altra e viceversa, potrebbe verificarsi un guadagno o una perdita a causa di variazioni del tasso di cambio. Segnalare tale guadagno o perdita può essere fonte di confusione perché potrebbero essere applicate diverse serie di leggi fiscali.

Valuta funzionale

La valuta funzionale per le società statunitensi è il dollaro a meno che non sia stata identificata una business unit qualificata (QBU). Le QBU devono essere chiaramente definite e mantenere i registri contabili separati dalle principali società. Potrebbe essere richiesto di riportare entrate, spese e crediti in dollari se le operazioni commerciali principali della QBU si trovano negli Stati Uniti o se conservi i tuoi dati in dollari. Se la valuta funzionale non è il dollaro, è possibile attendere fino alla fine dell'anno per convertire la valuta e calcolare l'utile o la perdita applicabile. Se si utilizzano dollari, è necessario convertire tutte le valute estere in dollari alla data in cui si riceve un pagamento, pagare una spesa o prenotare un accantonamento in un'altra valuta.

Sezione 988

La maggior parte dei contribuenti segnala i guadagni e le perdite in valuta estera in base alla sezione 988 dell'Internal Revenue Code. Questa opzione è la migliore se si registra una perdita perché è possibile detrarre l'intero anno fiscale corrente. Le perdite su cambi possono essere detratte da tutti i tipi di reddito. Segnala guadagni e perdite come altri redditi sulla tua dichiarazione dei redditi. È necessario utilizzare questa opzione a meno che non si decida espressamente di rinunciare al trattamento fiscale della Sezione 988.

Sezione 1256

I commercianti redditizi possono trarre beneficio dall'elezione di una sezione 1256. Sotto la Sezione 1256, i tuoi guadagni saranno tassati ad un'aliquota inferiore all'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito. Tieni presente che il 60% del guadagno sarà il guadagno a lungo termine e il 40% il guadagno a breve termine. Questo ti dà un tasso massimo del 23% rispetto al 35% per l'imposta sul reddito ordinario. Le opzioni di cambio e gli swap valutari non quotati in borsa non sono ammissibili per il trattamento fiscale della sezione 1256.

Selezione delle elezioni

È necessario preparare un'elezione di esclusione se si desidera essere tassati ai sensi della Sezione 1256 anziché della Sezione 988. È necessario prendere una decisione all'inizio dell'anno, prima di sapere se si avrà un guadagno o una perdita. La tua elezione di opt-out non deve essere presentata all'IRS. Tuttavia, è necessario conservare una copia nei propri archivi in ​​caso di verifica. Utilizzare il modulo 6781 per segnalare guadagni e perdite sulle transazioni di sezione 1256 qualificate.