Informazioni per le organizzazioni esenti in sezioni diverse da 501 (C) (3) IRS
L'IRS concede lo status di esenzione fiscale a enti di beneficenza pubblici, fondazioni private, chiese e organizzazioni religiose qualificate ai sensi della sezione 501 (c) (3) del codice fiscale federale. L'IRS concede inoltre lo status di esenzione fiscale ad altri tipi di organizzazioni non profit descritte in diverse sezioni del codice fiscale. Oltre a regolare la procedura di richiesta per lo status di esenzione fiscale e i requisiti per l'esenzione, il codice fiscale fornisce le regole che le organizzazioni devono seguire per proteggere tale stato e guida per coloro che supportano il lavoro delle organizzazioni.
Sezioni di codice fiscale
Le organizzazioni che si qualificano per lo status di esenzione fiscale identificano la sezione del codice fiscale appropriata in base alla quale applicare. Per esempio, la sezione 501 (c) (6) definisce i legami di affari, che includono commissioni di commercio, camere di commercio e campionati di calcio professionistici. Le organizzazioni di assistenza sociale sono contemplate nella sezione 501 (c) (4), mentre la sezione 527 si applica alle organizzazioni politiche. Altre sezioni del codice fiscale elencano i requisiti di esenzione per le organizzazioni del lavoro e dell'agricoltura, i club sociali, le società fraterne, le organizzazioni veterane, le associazioni di benefici ai dipendenti e le organizzazioni politiche.
Governance e scopo
Come per le organizzazioni caritatevoli che beneficiano di un'esenzione ai sensi del 501 (c) (3), altri tipi di organizzazioni esentasse devono rispettare molti degli stessi requisiti. Un'organizzazione può perdere lo stato di esenzione se non rispetta i requisiti dettagliati nel codice fiscale pertinente. L'organizzazione non può essere organizzata a fini di lucro o utilizzare i suoi beni a beneficio di un singolo individuo. I codici fiscali richiedono un alto livello di trasparenza per i registri finanziari dell'organizzazione esente. L'IRS richiede alle organizzazioni esentasse di sottomettersi alla governance da un consiglio volontario o da membri votanti. Le organizzazioni devono garantire che tutte le attività si riferiscano allo scopo primario dichiarato del gruppo, che deve anche essere uno degli scopi esenti riconosciuti dall'IRS. Ad esempio, le attività e i beni dell'organizzazione sociale devono promuovere il bene comune dei residenti di una comunità.
Modulo di domanda IRS 1024
Le organizzazioni che richiedono lo status di esenzione fiscale con 501 (c) (3) utilizzano l'IRS Modulo 1023, Domanda di riconoscimento dell'esenzione. Le organizzazioni che si applicano in altre sezioni del codice fiscale, come le sezioni 501 (c) (8) e 501 (c) (10) per le società fraterne, generalmente usano il Modulo 1024 dell'IRS, Domanda di riconoscimento dell'emissione ai sensi della Sezione 501 (a). L'IRS fornisce istruzioni dettagliate per il completamento della domanda di riconoscimento dell'esenzione e del pagamento delle tasse. Tuttavia, l'agenzia consiglia innanzitutto di confermare che l'organizzazione abbia la struttura legale richiesta prima di avviare la procedura di richiesta.
Fiducia, società o associazione
L'IRS richiede che un'organizzazione che richiede un'esenzione ai sensi della sezione 501 (a) sia organizzata come un trust, una società o un'associazione, tutti costituiti in base alle leggi statali. Un trust è un accordo legale per una persona che detiene attività a beneficio di un'altra persona. Una società è una struttura aziendale che richiede l'archiviazione di articoli di costituzione presso lo stato. Un gruppo di individui che hanno un obiettivo o uno scopo comune utilizza un documento scritto, come uno statuto, per formare un'associazione. La fiducia, la società e l'associazione si qualificano anche per l'esenzione ai sensi della sezione 501 (c) (3) se una lingua specifica riguardante lo scioglimento dell'organizzazione è inclusa nei documenti di organizzazione.