Come tenere conto degli strumenti di debito in Contabilità
Due dei tipi più comuni di strumenti di debito utilizzati nel mondo degli affari sono le cambiali e le obbligazioni. Ma nonostante le differenze tra i due strumenti, i concetti fondamentali di contabilità finanziaria che applicherete quando registrate questi debiti sui vostri libri sono gli stessi. Tuttavia, gli account specifici in cui inserite le voci del diario dipenderanno dal tipo di strumento di debito e dal fatto che la vostra azienda sia il mutuante o il mutuatario.
Promissory Notes: Lenders
Quando un'azienda presta denaro, di solito fa firmare al mutuatario una cambiale che stabilisce i termini di rimborso essenziali, come l'importo del prestito principale, il tasso di interesse e il programma di pagamento. Al momento della concessione di un prestito, la registrazione a giornale che effettui richiede un accredito sul conto in contanti per l'importo del prestito principale e un addebito sulle note ricevibili. La voce di credito riduce la quantità di cassa disponibile nelle relazioni commerciali, mentre il debito riflette il rimborso del capitale che è previsto in futuro. Tuttavia, i tuoi libri e i tuoi registri devono anche riflettere l'interesse guadagnato sul prestito.
Esempio di prestatore
Supponiamo, ad esempio, che un mutuatario sia responsabile per gli interessi annuali e un pagamento di capitale parziale il 15 dicembre di ogni anno, ma che abbia tempo fino al 15 gennaio per effettuare un pagamento. In questo caso, una voce di debito nell'importo degli interessi maturati durante l'anno dovrebbe essere versata su un conto di credito da interessi e un credito su un conto dei proventi da interessi il 15 dicembre. Quando si riceve il pagamento dal mutuatario il 15 gennaio, un debito l'entrata nel conto in contanti della tua azienda deve essere fatta. Ma è quindi necessario ridurre il saldo dovuto dovuto nei conti interessi e note da ricevere per il pagamento poiché non è più dovuto.
Promissory Notes: mutuatari
Se la tua attività si trova sul lato mutuatario della cambiale, dovrai aumentare un conto a carico delle obbligazioni per l'importo del prestito principale dovuto con una voce di credito e una voce di debito sul conto di cassa per riflettere la ricezione dei fondi di prestito. Il 15 dicembre di ogni anno l'azienda diventa legalmente responsabile degli interessi maturati, pertanto è richiesta una voce di debito per un interesse passivo e un credito per gli interessi passivi. E quando il pagamento viene inviato un mese dopo, è possibile registrare un addebito sul conto interessi e note per ridurre le passività e un credito sul conto in contanti per riflettere il deflusso di fondi.
Somiglianze Contabili Obbligazionarie
Le obbligazioni sono essenzialmente prestiti e sono contabilizzate in modo simile alle cambiali. Quando una società emette un'obbligazione, si tratta essenzialmente di prendere in prestito denaro dagli investitori ed è responsabile dei pagamenti di capitale e di interessi proprio come con una cambiale. Quando viene emessa l'obbligazione, la società versa le stesse voci in un conto obbligazioni che il mutuatario versa a un conto intestato a note al momento del ricevimento dei fondi di prestito e dopo aver effettuato ciascun pagamento di capitale. Tuttavia, le voci del diario per registrare l'accantonamento e il pagamento degli interessi sono identici a quelli effettuati per gli interessi su un prestito. E dal punto di vista di un investitore di obbligazioni, le voci di diario che farai sono simili a quelle che un prestatore di promissory notes fa.