Posso richiedere una detrazione per l'intrattenimento correlato alle attività commerciali?
Come con la maggior parte delle questioni fiscali, ci sono regole complesse per determinare se una persona può utilizzare o meno una spesa di intrattenimento legata al business come detrazione fiscale. La maggior parte delle spese di intrattenimento legate al business legittimo creeranno una deduzione pari alla metà dell'importo effettivo della spesa. È importante che i titolari delle attività commerciali comprendano le regole relative alle detrazioni per le spese aziendali, per acquisire correttamente la detrazione ed evitare sanzioni per fare affermazioni scorrette.
Test direttamente correlato
Un test per determinare se un imprenditore può o meno detrarre una spesa di intrattenimento è il test direttamente correlato. Affinché una spesa superi il test direttamente correlato, la spesa aziendale deve provenire da un evento con lo scopo principale di condurre affari; devi aver condotto degli affari durante l'evento e devi aver avuto più di un'aspettativa generica di creare reddito o altri vantaggi commerciali dall'evento. Ad esempio, se hai noleggiato una sala da ballo dell'hotel per un evento in cui hai visualizzato i prodotti aziendali che vendi e hai offerto il pranzo ai potenziali acquirenti che sono venuti all'evento, questo avrebbe soddisfatto il test direttamente correlato.
Test associato
Se la spesa per l'intrattenimento non soddisfa la spesa direttamente correlata, potrebbe soddisfare il test associato, consentendoti di richiedere la spesa a titolo di detrazione. Per superare il test associato, la spesa deve essere associata alla tua attività e si verifica direttamente prima o dopo una discussione commerciale sostanziale. Per qualificarsi come una discussione aziendale sostanziale, è necessario incontrare un cliente o un potenziale cliente allo scopo di ottenere o mantenere introiti aziendali. Ad esempio, se i clienti provengono da fuori città verso la sede della propria attività per dimostrare e vendere un nuovo prodotto, e quindi portare i clienti a cena, il costo della cena corrisponderà al test associato per una spesa aziendale.
Altre regole
Mentre una spesa aziendale può superare il test direttamente correlato o associato, il costo della spesa non può essere generoso o stravagante. Poiché l'Internal Revenue Service (IRS) non fornisce una definizione esatta di "generoso e stravagante", ogni imprenditore deve valutare attentamente se una spesa è ragionevole o meno, prima di richiedere la spesa come detrazione fiscale. Per richiedere correttamente una detrazione, è necessario conservare registrazioni accurate delle spese aziendali, nonché informazioni sugli scopi commerciali correlati. In genere, è necessario conservare tali registrazioni per almeno tre anni dopo la data di scadenza della dichiarazione dei redditi.
Moduli fiscali
Quando è il momento di presentare il tuo reso, il modo in cui dovrai segnalare le spese di intrattenimento dipende da come ottieni il tuo reddito. Se sei un lavoratore autonomo, generalmente segnalerai le tue spese nella Tabella C o C-EZ. Se sei un dipendente, in genere comunicherai le tue spese su Modulo 2106 o Modulo 2106-EZ. Se si ricava il reddito relativo alle spese aziendali da una proprietà che produce reddito, generalmente si riporta il reddito sulla Tabella E.