Conto economico vs. Flusso di cassa

Il reddito contabile è distinto dai flussi di cassa, in particolare il denaro che un'azienda ha nelle sue casse alla fine di un dato periodo, come un mese o un anno fiscale. Diverse linee guida normative evidenziano queste distinzioni, dicendo alle aziende come registrare e riportare i dati relativi a entrate e spese. Queste linee guida provengono principalmente dal Financial Accounting Standards Board, dalla Securities and Exchange Commission statunitense e dall'Istituto americano di commercialisti pubblici certificati.

Reddito di contabilità

Il reddito contabile è pari al totale delle entrate meno le spese totali, ma una varietà di indicatori, tra cui reddito lordo e reddito operativo, ne fanno una linea di redditività aziendale. Il reddito lordo equivale al ricavo totale delle vendite meno il costo dei beni venduti, definiti anche come esborsi di inventario o spese materiali. Il reddito lordo al netto delle spese operative, comprese le retribuzioni, i canoni di affitto e le assicurazioni, è pari al reddito operativo. Quando si sottraggono gli esborsi non operativi - come ad esempio la ristrutturazione una tantum di un impianto di produzione dopo un danno meteorologico - si ottiene un reddito imponibile, che diventa reddito netto dopo la liquidazione dei debiti fiscali. In un dizionario finanziario, i termini "reddito contabile" e "reddito netto" sono identici.

Flusso di cassa

Il flusso di cassa tocca i soldi che entrano ed escono dai caveau operativi di un'azienda. La gestione della liquidità è ciò che le finanze chiamano il guazzabuglio di iniziative che un imprenditore impiega a fare soldi durante un periodo, a farne di più nel tempo, ridurre le spese trimestre dopo trimestre e mantenere un'attività redditizia lungo la strada. Una relazione sulla liquidità o rendiconto finanziario è una sinossi dei dati che fornisce informazioni sui flussi finanziari derivanti da attività operative, di investimento e di finanziamento.

interrelazione

Il reddito contabile non ha nulla a che fare con il flusso di cassa, ma entrambi i concetti si intrecciano. Idealmente, il reddito netto si traduce in denaro, ma questo non accade se i clienti affrontano problemi finanziari e non possono rimettere fondi. Questo è il motivo per cui un imprenditore deve stabilire delle politiche - e persino arruolare l'aiuto delle agenzie di raccolta, se necessario - per monitorare le rimesse dei clienti, identificare i clienti che affrontano difficoltà economiche e avviare controversie contro i clienti che non vogliono pagare o sono disposti a firmare piani di rimborso. Tutte queste politiche impediscono alla società di incorrere in perdite, quindi non si sentono persi in maniera competitiva e fuori luogo rispetto a ciò che i gestori di cassa, i finanziatori e gli investitori raccomandano.

Implicazioni di reporting finanziario

La gestione dei flussi di cassa copre un report di liquidità, mentre i redditi contabili fanno parte di un conto economico, noto anche come P & L, report sui ricavi e sul conto economico.