Contabilizzazione delle imposte sul reddito differite

Le tasse diventano differite quando i metodi di contabilità finanziaria di una società sono diversi dai metodi di contabilità fiscale accettabili. Ciò crea una discrepanza tra il libro mastro generale e gli importi riportati sulla dichiarazione dei redditi della società. Per far corrispondere le entrate guadagnate con le spese applicabili nello stesso periodo contabile, queste differenze devono essere registrate come imposte differite. Il conto imposte differite è quotato in bilancio come attività o passività, a seconda delle circostanze che hanno determinato la differenza tra i metodi contabili.

Differenze temporanee

Alcuni articoli sono semplici differenze temporali che si invertiranno nel prossimo anno. Questo include le entrate che sono inserite nella contabilità generale quando sono state guadagnate ma non sono state segnalate per le tasse fino a quando non vengono ricevute l'anno successivo. Differenti metodi di ammortamento possono anche causare queste differenze temporanee. Le spese prepagate ammortizzate mensilmente nell'anno successivo oi contratti in cui una percentuale di ricavi è rilevata prima del completamento creano anche differenze temporali tra il registro generale e i registri delle imposte.

Differenze permanenti

Altre differenze sono permanenti e non saranno mai invertite in un anno futuro. Queste voci non creano una attività o passività fiscale differita sulla contabilità generale, ma modificano l'aliquota effettiva dell'imposta che l'impresa deve pagare sul suo reddito totale. Alcuni esempi di reddito non tassabile che porterebbero a una differenza permanente includono l'interesse da obbligazioni statali o municipali e i proventi delle assicurazioni sulla vita delle politiche esecutive.

Attività e passività fiscali differite

Registrazione di una detrazione sui rendiconti finanziari nel primo anno che non viene presa fino alla dichiarazione dei redditi dell'anno successivo crea una attività fiscale differita sul bilancio. Se si riconoscono le entrate nel primo anno e si paga l'imposta corrispondente l'anno successivo, si registrerà una passività fiscale differita. Registrare la spesa o le entrate fiscali corrispondenti nella parte "Altri redditi" del conto economico della società.

Registrazione di voci

Ad esempio, se un'azienda guadagna $ 150.000 nel primo anno e non riceve $ 50.000 di quello fino all'anno successivo, le tasse del primo anno si basano solo su $ 100.000. Con un'aliquota del reddito del 25 percento, inserirai un debito di $ 37.500 nel tuo conto delle imposte sul reddito, che rappresenta l'imposta sul reddito da lavoro. Inserire $ 25.000 del credito di compensazione nel conto delle imposte sul reddito e i rimanenti $ 12.500 nel conto delle passività fiscali differite.