Qual è l'imposta sui trasferimenti d'impresa per le attività immateriali?

Un'imposta sul trasferimento delle imprese è l'imposta sul valore aggiunto (IVA) in molti paesi in tutto il mondo. Alcuni governi addebitano alle imprese una commissione su ogni prodotto e servizio fabbricato o consumato in quel paese; una tassa viene pagata quando le materie prime sono vendute, e un'altra tassa viene pagata quando il prodotto finito viene venduto. Può essere nascosto al pubblico e non apparire sulla ricevuta di vendita, ma il costo della merce è più alto. La vendita di proprietà intellettuale è una risorsa immateriale sottoposta ad IVA in altre parti del mondo. Tuttavia, gli Stati Uniti non hanno tale tassa. Quando un'impresa viene venduta a scopo di lucro, l'IRS riscuote una tassa sui guadagni in conto capitale, ma non vi è alcun equivalente di una tassa sul trasferimento aziendale.

Valutazione d'impresa

Una tassa federale sulle plusvalenze può essere valutata quando la proprietà di un'azienda cambia di mano. Prima di questo, il potenziale acquirente o il prestatore dell'acquirente richiede una valutazione per determinare l'attuale valore equo di mercato della società. Questa è una stima del prezzo di acquisto che un acquirente ragionevole pagherà a un venditore ragionevole. Per ricavare questo valore, un perito deve stimare le entrate e le spese previste, e il valore sia delle attività materiali - attrezzature e scorte - sia quelle intangibili - di avviamento - di un'impresa.

Beni immateriali

Le attività immateriali sono risorse non fisiche che aggiungono valore futuro a un'azienda. Gli immateriali sono classificati in due categorie: vita limitata e vita illimitata. Le attività a vita limitata comprendono l'avviamento, la proprietà intellettuale, le licenze, i diritti d'autore e i brevetti. Un marchio, d'altro canto, non ha scadenza ed è classificato come attività immateriale a vita illimitata. Le risorse immateriali non possono essere distrutte dal vento o dal fuoco, ma possono essere perse nel tempo. Una società che gode di una grande reputazione come una società onesta ed etica può perdere tale caratterizzazione se la nuova gestione abbassa gli standard di servizio.

Valutazione di beni immateriali

Stimare il valore di attrezzature e inventario è un processo relativamente semplice. Stimare il valore intangibile è molto più soggettivo. Dal 2002, i principi contabili nazionali impongono alle società di riportare il valore delle loro attività immateriali nei loro bilanci, ma spesso agli analisti non è chiaro come siano derivati ​​i numeri. Tuttavia, il modo in cui gli elementi sono classificati nei rendiconti finanziari ha un effetto importante sulla passività fiscale futura della società.

Imposta sui guadagni in conto capitale

Quando una società detiene un investimento più lungo di un anno, può beneficiare di una tassa sul capital gain favorevole, che ha un tasso massimo del 15%; la tassa normale ha un tasso massimo del 35 percento. Molti beni immateriali sono tassati al tasso di capital gains. Tuttavia, se l'intangibile è stato ammortizzato, è tassato al tasso più alto. L'ammortamento consente di detrarre il costo del patrimonio immateriale come spesa in 15 anni. Se l'intangibile ha una vita utile attesa più lunga di 15 anni, probabilmente non viene ammortizzato.