Quali sono le implicazioni fiscali IRS di una società madre?

Un'azienda di successo potrebbe acquistare o creare una società controllata per qualsiasi numero di motivi. Ad esempio, una società può creare una filiale per entrare in una nuova linea di business rischiosa. Se la filiale fallisce, il genitore non è solitamente responsabile dei suoi debiti. Quando il tempo delle tasse scorre intorno, le implicazioni della relazione tra genitori e sussidiarie possono essere esaminate attentamente.

Entità separate

Legalmente, le società controllate e controllanti sono entità separate. La controllata è indipendente dal genitore: ha una propria direzione per prendere decisioni e non deve segnalarli al genitore per l'approvazione. Di solito una società controllante esercita ancora il controllo, ad esempio, rendendosi l'unico azionista o redigendo attentamente il regolamento della filiale. Poiché le due società sono entità separate, ognuna paga teoricamente le imposte sul proprio reddito societario e solo il proprio reddito.

Scivolare e scivolare

In pratica, le implicazioni fiscali di una relazione controllante-sussidiaria possono diventare molto più complicate. Alcuni anni dopo l'incorporazione di Apple, ad esempio, la società ha costituito quattro società sussidiarie irlandesi. "Forbes" ha riferito nel 2013 che le vendite all'estero, che generano il 60% dei profitti di Apple, sono tutte accreditate alle società controllate, anche se Apple stessa possiede la proprietà intellettuale su cui si basano le vendite. Ciò mantiene la bolletta delle imposte societarie di Apple molto più bassa, mentre altre strategie fiscali minimizzano le tasse delle società irlandesi.

Trucchi e trappole

L'Internal Revenue Service ha una varietà di regolamenti per impedire a genitori e affiliati di spostare il reddito imponibile tra di loro. A partire dal 2013, le norme fiscali non consentono ad una controllata straniera di utilizzare la proprietà intellettuale americana senza pagare il genitore, ad esempio. Una società potrebbe obiettare che è un grandfathering in base a regole più vecchie che non hanno questa penalità, ma se l'IRS decide che una società madre ha usato le sue sussidiarie per sottovalutare il reddito, può chiedere indietro tasse e sanzioni.

Unità di interesse

Supponendo che non ci sia uno spostamento di reddito illegale, la casa madre non è responsabile per i debiti di una società controllata, tasse incluse. Funziona solo se le aziende operano veramente con un certo grado di indipendenza. Se, ad esempio, la capogruppo e la controllata hanno lo stesso consiglio di amministrazione o la controllata non si preoccupa mai delle riunioni del consiglio di amministrazione, l'IRS o qualsiasi creditore può sostenere che le due società sono la stessa cosa. In tal caso, la società madre può finire sul gancio.