Abbuono di imposta LLC per l'istruzione dei dipendenti

Come società a responsabilità limitata (LLC) che impiega lavoratori per eseguire servizi per la tua azienda, potresti avere diritto a richiedere una detrazione fiscale quando paghi per alcune spese di istruzione dei tuoi dipendenti. L'Internal Revenue Service consente solo a un'impresa di cancellare alcune spese e quelle relative a corsi specifici. Come per qualsiasi spesa aziendale, l'istruzione deve essere ordinaria e necessaria per il tipo di lavoro svolto dalla tua attività.

Requisiti

Per poter beneficiare dell'aiuto educativo fornito ai dipendenti, le spese devono soddisfare determinati criteri forniti dall'IRS. L'IRS non ti permetterà di richiedere una detrazione fiscale per i corsi che coinvolgono sport, hobby o altri tipi simili di attività. Il corso per il quale si sta pagando deve essere ragionevolmente correlato alla linea di business per la vostra LLC e deve essere parte di un programma di laurea. Pertanto, non è possibile cancellare le spese per un dipendente per ottenere una designazione o una certificazione professionale.

Spese permissibili

La tua LLC può cancellare i costi di lezioni, libri, attrezzature e forniture e le tasse per l'iscrizione a determinati dipendenti e ex dipendenti. Non è possibile richiedere una detrazione fiscale per le spese relative a pasti, trasporti, vitto e alloggio. Inoltre, non è possibile detrarre i costi di forniture, attrezzature o strumenti che l'istituto consente al dipendente di conservare dopo aver completato il corso. La LLC può cancellare solo le spese di istruzione per i dipendenti attuali; ex dipendenti che si sono ritirati, sono stati licenziati o lasciati a causa di una disabilità; te stesso se la LLC è una ditta individuale; se stessi o il proprio partner se si eseguono servizi per l'azienda; o una persona a cui lavori a tempo pieno.

Altre regole

La LLC deve istituire un programma di assistenza educativa che offre di pagare per il lavoro di laurea o di laurea di qualsiasi dipendente che desideri perseguire un'istruzione superiore. Il programma non può portare benefici solo ai dipendenti altamente retribuiti: coloro che ricevono più di $ 110.000 in compenso all'anno o che possiedono più del 5% della società. Tuttavia, se sei un unico proprietario o partner, le regole che regolano i dipendenti altamente compensati non si applicherebbero. È necessario informare tutti i dipendenti del programma in modo ragionevole e non è possibile fornire oltre il 5% dei vantaggi del programma a azionisti o proprietari. La società non può consentire ai dipendenti di scegliere denaro o altri benefici invece del pagamento diretto delle spese di istruzione. Se uno qualsiasi di questi requisiti normativi non viene soddisfatto, l'IRS ritiene che il programma sia un vantaggio marginale e devi includere i costi come parte del reddito del dipendente.

Scegliere di indicare come reddito del dipendente

È possibile scegliere di segnalare eventuali spese scolastiche che si pagano nel corso dell'anno fiscale come reddito sul modulo W-2 del dipendente. Questa opzione consente al dipendente di richiedere una detrazione fiscale per tali spese e consente di cancellare una parte come spesa salariale. Tuttavia, è necessario tenere presente che l'inclusione delle spese per l'istruzione come parte delle retribuzioni del dipendente è soggetta alle imposte sul salario della propria azienda e dell'impiegato.