Informazioni fiscali IRS per organizzazioni di beneficenza
Le organizzazioni di beneficenza possono spaziare da piccole cucine con mense per i senzatetto a grandi dotazioni educative private. Quasi tutte le agenzie caritatevoli senza scopo di lucro hanno la responsabilità di presentare i rendimenti annuali con l'Internal Revenue Service. Le agenzie che non riescono a presentare i loro rapporti fiscali annuali possono essere multate. Se un gruppo non riesce a presentare i rendimenti annuali con l'IRS per tre anni consecutivi, potrebbe affrontare la perdita dello status di esenzione fiscale.
Stato esente da imposte
Le organizzazioni di beneficenza possono chiedere di essere esentasse ai sensi della sezione 501 (c) (3) dell'Internal Revenue Code. Un'organizzazione caritatevole deve avere una missione specifica per qualificarsi per lo status di esenzione fiscale. Queste missioni possono includere sollievo per i poveri e gli svantaggiati, promozione degli insegnamenti religiosi, promozione di scopi educativi o scientifici ed eliminazione del razzismo e del fanatismo. La sezione 501 (c) (3) non consente ad alcuna agenzia esentasse di condurre le sue operazioni per il beneficio monetario di privati o gruppi di interesse.
IRS Form 990 Series
La serie 990 di moduli fiscali riporta il reddito delle agenzie senza scopo di lucro di varie dimensioni, missioni e tipi di entrate. I gruppi più piccoli che apportano entrate inferiori a $ 50.000 possono presentare il modulo 990-N, noto anche come "cartolina elettronica". Le agenzie con entrate comprese tra $ 50.000 e $ 200.000 possono presentare il modulo 990-EZ. Le organizzazioni che apportano entrate superiori a $ 200.000 devono compilare il modulo 990. Le fondazioni private possono fornire le informazioni sulle entrate su Modulo 990-PF.
Imposta sul reddito delle imprese non correlate
Quando un'organizzazione caritatevole ricava denaro da fonti non correlate alla sua missione, l'IRS richiede che l'agenzia paghi le imposte sul reddito su tali entrate. Ad esempio, l'IRS considera le entrate che un'agenzia caritatevole effettua quando rivende articoli donati esenti da tasse. Tuttavia, se l'agenzia acquista articoli e li vende a scopo di lucro, l'IRS considera il profitto come reddito aziendale non correlato e l'agenzia deve pagare le imposte su tali redditi. Se l'agenzia ricava la maggior parte del suo denaro da entrate aziendali non correlate, potrebbe mettere in pericolo il suo status di esenzione fiscale.
Tasse di occupazione
Un'organizzazione di beneficenza qualificante è esente dalle imposte federali sul reddito relative alla sua missione. L'agenzia non è esente dalle imposte sul lavoro dei suoi dipendenti retribuiti. L'organizzazione è responsabile per il pagamento delle imposte federali sul reddito trattenute, la previdenza sociale e Medicare per i dipendenti a carico. L'agenzia di beneficenza deve effettuare versamenti di deposito sulle imposte sul lavoro e alcune accise prima di presentare il suo rendimento annuale. Le agenzie di beneficenza possono effettuare questi depositi elettronicamente o con buoni di deposito completati consegnati a un istituto finanziario autorizzato.