Regole dell'IRS sulla perdita del carryover contro guadagni in conto capitale

Conoscere i dettagli del codice fiscale può farti risparmiare migliaia di dollari ogni anno, soprattutto se hai venduto asset in perdita. Le regole dell'Internal Revenue Service sulle plusvalenze e le minusvalenze contengono una disposizione utile che consente di riportare perdite superiori a $ 3.000 per compensare gli utili negli anni fiscali successivi.

Sfondo sull'imposta sui guadagni in conto capitale

Ogni volta che vendi un capitale fisso - come una casa, un mobile, gioielli, investimenti o un veicolo - devi sostenere un guadagno o una perdita in conto capitale, a seconda che il prezzo di vendita sia superiore o inferiore al costo. Le plusvalenze e le minusvalenze sono ulteriormente classificate come a lungo termine, se l'attività è detenuta per più di un anno, o a breve termine, per attività detenute in meno di un anno. I guadagni in conto capitale sono generalmente tassati a non più del 15 percento, sebbene il tasso dipenda dal reddito annuale.

Regole di inoltro

Se ritieni che le tue perdite di capitale superino i tuoi guadagni in conto capitale alla fine dell'anno fiscale, puoi richiedere fino a $ 3000 di perdite sul tuo rendimento, o fino a $ 1.500 se sei sposato e richiedi i rendimenti separatamente. Se le perdite sono superiori a questo importo, l'IRS consente di riportare o "riportare" l'importo non utilizzato al successivo anno fiscale e trattarlo come se fosse stato sostenuto in quell'anno. Di conseguenza, le perdite riportabili possono compensare le plusvalenze negli anni futuri.

Documentazione

La sede appropriata per documentare un riporto di perdite in conto capitale è il Foglio di lavoro per la perdita di capitale dell'IRS, che può essere reperito nella Pubblicazione 550, Reddito e spese di investimento o Modulo 1040, Istruzioni di pianificazione D, Guadagni e perdite di capitale. Entrambi ti aiuteranno a calcolare l'ammontare delle minusvalenze che possono essere riportate negli anni fiscali successivi. L'IRS richiede che tu rappresenti i guadagni in conto capitale dalla vendita di beni posseduti solo per uso personale - piuttosto che per investimento - come un'auto o una casa. Tuttavia, non consente di detrarre una perdita in conto capitale dalla vendita di tale proprietà.

Eccezioni alle regole di inoltro

L'IRS considera diverse classi di attività non di capitale e quindi non ammissibili secondo le regole sul riporto delle perdite in conto capitale. Comprendono gli immobili destinati principalmente alla vendita ai clienti; proprietà deprecabili e reali utilizzate nel vostro commercio o azienda; forniture d'affari; un copyright; una composizione letteraria, musicale o artistica; una lettera o un memo di valore; Pubblicazioni governative degli Stati Uniti ricevute gratuitamente o meno del normale prezzo di vendita; e alcune operazioni di copertura e strumenti finanziari derivati ​​su merci detenuti da negoziatori di derivati ​​su merci.