IRS Cafeteria 125A Informazioni sul piano

I datori di lavoro offrono vantaggi per attrarre e trattenere dipendenti di talento. Molti piani di benefit offrono vantaggi fiscali sia al datore di lavoro che all'impiegato in cambio di alcune restrizioni sui benefici. Un piano di mensa consente ai datori di lavoro di offrire diversi vantaggi rispetto ai quali i dipendenti scelgono. I piani mensa sono a volte indicati dalla sezione dell'Internal Revenue Code che li regola, Sezione 125.

Sezione 125 (a)

La sezione 125 (a) dell'Internal Revenue Code stabilisce che i benefici qualificati ricevuti da un piano di mensa non sono inclusi nel reddito lordo del dipendente. Alcuni benefici possono essere soggetti ad altre tasse, come la sicurezza sociale, l'assistenza sanitaria statale o le tasse di disoccupazione. Ai partecipanti deve inoltre essere consentito di usufruire di una prestazione in denaro anziché di un beneficio qualificato; tuttavia, le distribuzioni di denaro devono essere incluse nel reddito lordo.

Chi può partecipare

I dipendenti, i loro coniugi e familiari a carico possono partecipare a un piano di mensa, se ne viene offerto uno. I datori di lavoro devono scrivere e seguire il proprio piano in conformità con tutte le norme e i regolamenti applicabili ai sensi della sezione 125 per beneficiare dei vantaggi fiscali.

Come sono finanziati

I piani mensa sono finanziati da accordi di riduzione salariale dei dipendenti. In base ad un accordo di riduzione salariale, il dipendente accetta di lasciare che il datore di lavoro trasferisca una parte delle sue retribuzioni a un piano qualificato; ad esempio, i contributi a un 401 (k) sono considerati riduzioni salariali. Dal momento che l'impiegato non riceve gli stipendi deviati, non li include nel suo reddito lordo per l'anno.

Benefici di esempio

I benefici qualificati comuni a disposizione dei partecipanti al programma di mensa includono l'assistenza alla dipendenza, l'assistenza per l'adozione, i conti di risparmio sanitario, l'assicurazione sulla vita a termine di gruppo e le indennità per infortuni e salute. In alternativa, un dipendente può scegliere di ricevere un compenso in contanti tassabile. A meno che il piano di mensa offra benefici sia non tassabili che tassabili, non è ammesso alla Sezione 125 e il beneficio deve essere tassabile. L'opzione di cassa nei piani mensa non può essere utilizzata per posticipare il risarcimento e deve essere inclusa come reddito l'anno in cui il dipendente sceglie di prendere denaro anziché un beneficio qualificato.

Dipendente chiave e piani pesanti

I datori di lavoro non possono offrire piani mensa principalmente a beneficio di dipendenti altamente retribuiti o dipendenti chiave. I dipendenti altamente retribuiti e i dipendenti chiave sono definiti in base ai limiti di reddito e di proprietà, stabiliti annualmente dall'Internal Revenue Service. Se l'Internal Revenue Service determina che un piano è discriminatorio in un determinato anno, ad esempio se i benefici dei dipendenti chiave rappresentano più del 25% di tutti i benefici, allora tali dipendenti devono includere benefici qualificati nel reddito lordo di quell'anno.