Regole dell'IRA per una perdita aziendale

Normalmente, se gestisci un'attività da un conto pensionistico individuale, crei un reddito imponibile non correlato alle imprese, che è tassato ai tassi elevati utilizzati per i trust. Tuttavia, alcune imprese, come gli affitti immobiliari, sono esenti da UBTI se gestite correttamente. Se un'azienda tradizionale o Roth IRA subisce una perdita, potrebbe beneficiare di una detrazione.

Riconoscere una perdita

Supponiamo che il tuo Roth IRA possegga e affitti immobili. Hai evitato UBTI lasciando la gestione della proprietà al custode del tuo Roth IRA auto-diretto, e Roth IRA ha acquistato la proprietà in affitto per contanti. Se avesse usato un mutuo, avrebbe creato entrate non finanziate dal debito. Questo è un cugino vicino a UBTI e crea una fattura fiscale per il tuo Roth IRA. Se la Roth IRA vende la proprietà in affitto per una perdita, è possibile detrarre la perdita distribuendo l'intero contenuto della Roth IRA.

Detrazione fiscale

Il denaro che contribuisci a un Roth IRA è la sua base di costo. La tua perdita deducibile è la differenza tra l'importo della distribuzione e la base di costo. Reclami la perdita sull'abbonamento del servizio di entrate interne A del modulo 1040 come parte di detrazioni dettagliate varie. È possibile detrarre solo l'importo delle spese varie che superano il 2 percento del reddito lordo corretto. Si potrebbe anche aver preso questo tipo di perdita su un IRA tradizionale invece del Roth IRA che possiedi, ma poiché un IRA tradizionale di solito non ha una base di costo, è improbabile che si qualificherebbe per una detrazione. Ecco perché un Roth IRA ha maggiori probabilità di darti una detrazione.

Roth Conversion

Puoi utilizzare la tua perdita aziendale - da una ditta individuale, una società di persone, una "S" corporation o una LLC di tua proprietà piuttosto che da una IRA tradizionale - per finanziare una conversione Roth. Se si registra una perdita operativa netta per l'anno, è possibile utilizzarla per compensare il reddito imponibile che si crea quando si converte un IRA tradizionale in Roth IRA. Le perdite operative nette sono diverse dalle minusvalenze, che possono compensare solo $ 3.000 del reddito ordinario in qualsiasi anno. È possibile portare entrambi i tipi di perdite in avanti agli anni futuri. Tuttavia, è possibile riportare una perdita operativa netta, ma non una perdita in conto capitale, fino a due anni. Ciò significa che se hai convertito un IRA tradizionale in un Roth IRA due anni fa e hai registrato una perdita operativa netta quest'anno, puoi re-archiviare la tua dichiarazione dei redditi e recuperare alcune o tutte le imposte pagate sulla conversione.

Ricaratterizzare una conversione

Supponiamo che la tua attività di noleggio di proprietà operi da un IRA tradizionale e tu decida di convertirti in Roth IRA. Il valore equo di mercato della tua proprietà alla data di conversione è $ 100.000, che corrisponde all'importo del reddito imponibile che la conversione crea. Tuttavia, poco dopo la conversione, i carri armati del mercato immobiliare e il valore equo della tua proprietà scendono a $ 80.000. Invece di pagare le tasse su una proprietà di $ 100.000 che ha perso $ 20.000 di valore, è possibile ricaricare la conversione fino alla data di archiviazione delle imposte, incluse le estensioni. Quando si ridefinisce una conversione Roth, si annulla la transazione e si trasferisce la proprietà a un IRA tradizionale esentasse.