Può un datore di lavoro rimborsare l'assicurazione sanitaria dei dipendenti?
I proprietari di piccole imprese potrebbero non avere abbastanza dipendenti per qualificarsi per le migliori tariffe per i piani di assicurazione sanitaria dei loro dipendenti. Il dipendente può essere in grado di individuare un piano adatto alle sue esigenze a un costo inferiore rispetto a quello del datore di lavoro, oppure il dipendente potrebbe già avere una politica che desidera mantenere. L'Internal Revenue Service consente ai datori di lavoro di rimborsare ai dipendenti il costo dei premi dell'assicurazione sanitaria utilizzando uno dei tre metodi. Ogni metodo ha le sue regole per il datore di lavoro. Sebbene il datore di lavoro possa rimborsare il dipendente senza seguire i regolamenti, tali rimborsi rappresenterebbero reddito imponibile per il dipendente.
Rimborso gestito dal datore di lavoro
Il datore di lavoro può rimborsare il dipendente per la totalità o parte dei suoi premi di assicurazione sanitaria emettendo un pagamento al dipendente. Tuttavia, il dipendente deve fornire la prova del pagamento e la prova che la copertura era in vigore per il periodo di tempo rappresentato dal pagamento. Il datore di lavoro può anche dare al lavoratore un assegno intestato alla compagnia assicurativa del dipendente, che il dipendente deve rimettere al suo assicuratore. Il datore di lavoro ha la possibilità di rendere l'assegno intestato al dipendente e alla compagnia assicurativa. Se il datore di lavoro soddisfa l'obbligo di ottenere la prova dal dipendente che ha utilizzato i fondi per l'acquisto di assicurazione sanitaria, i pagamenti non sono reddito imponibile.
Conto di risparmio sanitario
Se il dipendente ha un conto di risparmio sanitario (HSA), il datore di lavoro può contribuire con l'importo dei premi assicurativi. Il massimo combinato che il datore di lavoro e il dipendente possono contribuire a un HSA nel 2011 è stato di $ 3, 050 se il dipendente ha una copertura individuale e $ 6.150 se ha una copertura familiare. I contributi del datore di lavoro non sono reddito imponibile per il dipendente. Tuttavia, se il dipendente non utilizza i fondi per pagare le spese mediche, come i premi dell'assicurazione sanitaria, che normalmente sarebbero deducibili, il dipendente deve dichiarare le distribuzioni e pagare le tasse su di esse. I dipendenti non perdono i fondi in un HSA se non li usano entro la fine dell'anno o se cambiano lavoro.
Il dipendente deve soddisfare i requisiti di qualificazione IRS per stabilire un HSA. Deve avere un piano sanitario con una franchigia più elevata rispetto alla maggior parte dei piani, e il piano deve stabilire un massimo sul totale della franchigia e la parte del dipendente delle sue spese. Per il 2011, la franchigia minima era di $ 1, 200 per la copertura individuale e $ 2, 400 per la copertura familiare, e il limite massimo per le spese deducibili e per i dipendenti era di $ 5, 950 per gli individui e $ 11, 900 per un piano famiglia. Il dipendente non può essere coperto da Medicare o da un altro piano di assicurazione sanitaria e non può essere dipendente di un altro contribuente ai fini dell'imposta sul reddito.
Disposizione di rimborso sanitario
Un datore di lavoro può stabilire un accordo di rimborso sanitario (HRA) per i suoi dipendenti. L'HRA può stare da solo o il datore di lavoro può offrirlo insieme ad altri piani, come un accordo di spesa flessibile o un piano di mensa. Solo il datore di lavoro può contribuire a un HRA. Nessun limite di dollari si applica a un HRA a meno che il partecipante non sia un dipendente altamente compensato. I contributi sono esclusi dal reddito imponibile del dipendente. L'IRS non limita le spese deducibili o per i dipendenti che si applicano alla polizza. Il datore di lavoro ha flessibilità nel personalizzare i termini del piano, ad esempio dichiarando se i contributi non utilizzati possono essere pagati al beneficiario del dipendente nel caso in cui il dipendente muoia durante l'anno. Il datore di lavoro può scegliere di emettere carte di credito o di debito per i suoi dipendenti, se lo desidera.
Politiche non idonee
Le politiche che non si qualifichino per una detrazione per spese mediche non sono ammissibili per il rimborso esente da imposta in base a uno dei metodi. Esempi di politiche non ammissibili sono quelle che pagano un importo forfettario mentre il dipendente è ospedalizzato o malato, che assicurano la vita del dipendente o che pagano le retribuzioni del dipendente mentre sono malate o disabili.