Caffetteria 125 Piano e leggi federali

Un piano di mensa è un piano di benefici sponsorizzato dal datore di lavoro che aderisce alla Sezione 125 dell'Internal Revenue Code, che è il motivo per cui viene spesso chiamato un piano di sezione 125. È l'unico modo per offrire ai dipendenti la possibilità di scegliere tra benefici in denaro - o imponibili - e benefici fiscali anticipati che danno loro un vantaggio fiscale.

Pianificare le inclusioni

Un piano di mensa può comprendere l'assicurazione infortuni e sanitaria, l'assistenza alla dipendenza, l'assistenza per l'adozione, l'assicurazione sulla vita di gruppo, i conti di risparmio sanitario ei piani 401 (k) qualificati.

Ammissibilità generale

Secondo la legge federale, un piano di mensa deve rispettare regole specifiche per evitare discriminazioni a favore di individui altamente indennizzati. Il piano deve essere sottoposto a numerosi test di non discriminazione comprendenti un test di ammissibilità, un test di contribuzione e benefici e un test di concentrazione dei dipendenti chiave; tutti questi criteri sono orientati a garantire che le persone altamente compensate non siano indebitamente favorite. A scopo di test, un individuo altamente retribuito è definito come un funzionario della società, un dipendente che guadagna più di $ 115.000 all'anno a partire dal 2012, o un azionista della società che possiede più del 5%.

Piani semplici della caffetteria

Un piano di caffetteria semplice è per le piccole imprese con 100 o meno dipendenti durante uno dei due anni di piano precedenti. Si applicano regole specifiche se si impiegano più di 100 dipendenti dopo aver stabilito il piano o se si è un nuovo datore di lavoro. Se il piano soddisfa la partecipazione minima, i criteri di ammissibilità e di contribuzione, è escluso da molti dei test di non discriminazione che devono essere sottoposti ad altri piani di mensa. A causa della complessità dei piani della caffetteria, si consideri l'utilizzo di un amministratore di benefici di terzi se si decide di crearne uno.

Responsabilità del datore di lavoro

Dopo aver implementato un piano mensa, devi mantenere il rispetto del governo federale. Ciò include lo sviluppo di un documento del piano con dettagli specifici sul piano, come i tipi di benefici offerti, le procedure elettorali e il contributo del datore di lavoro. Ai sensi del Employee Retirement Income Securities Act del 1974, è necessario fornire ai partecipanti un riepilogo del documento del piano entro 90 giorni dalla copertura del piano. Ridistribuire il documento ogni cinque anni e entro 30 giorni dalla richiesta di un partecipante. Le piccole imprese con meno di 100 dipendenti devono solitamente presentare il modulo 5500-SF annualmente al Dipartimento del lavoro degli Stati Uniti per riferire le informazioni sul piano. Le leggi federali sono modificabili e devi assicurarti che il tuo piano aderisca a tali cambiamenti nel momento in cui si verificano. L'amministratore di terze parti può mantenere il piano per te; tuttavia, è necessario monitorare il lavoro del provider.

Risparmio fiscale

Secondo la legge federale, la maggior parte dei benefici del piano di mensa sono esenti dalla tassa di Medicare, dalla tassa di previdenza sociale, dalla tassa federale di disoccupazione e dalla tassa federale sul reddito. Poiché detraggono i contributi dei dipendenti prima di ritirare le tasse, ottengono una pausa fiscale. Come datore di lavoro, risparmi anche la parte delle tasse. A seconda dello stato, il beneficio può essere esentato dall'imposta sul reddito statale, dalla tassa di disoccupazione statale e dai premi di indennizzo dei lavoratori. Poiché ogni vantaggio ha una propria implicazione fiscale, chiarire che è escluso dalla tassa prima di calcolarlo come beneficio anticipato.