Controllo dei doveri contabili
Il controllo è la funzione della contabilità che verifica l'accuratezza dell'informativa finanziaria e dei sistemi e dei titoli in essere per registrare e archiviare i dati finanziari. Senza audit, l'attività finanziaria può essere segnalata in modo errato per lunghi periodi di tempo. Le inefficienze e le interruzioni nel processo di segnalazione possono passare inosservate. Senza adeguati controlli finanziari, molte aziende hanno problemi costosi, come la carenza di flusso di cassa, che alla fine può chiudere un'attività se non corretta.
Confronto di bilancio
Il primo passo nel controllo dei dati finanziari è un confronto tra entrate e spese e il saldo dei conti delle attività e delle passività di mese in mese, basato sui rendiconti finanziari. Eventuali grandi spostamenti di entrate, spese o saldi finali dovrebbero essere studiati per assicurare che il cambiamento sia accurato, riflesso nel conto di contabilità generale corretto e in un elemento operativo legittimo.
Revisione della contabilità generale
La contabilità generale contabile è un elenco dettagliato dal conto di contabilità generale di ogni transazione finanziaria per l'attività per un determinato periodo di tempo. I revisori esaminano il registro generale dettagliato per accertarsi che tutte le transazioni siano registrate nel conto corrente generale corretto. Gli auditor eseguono un campionamento di transazioni dettagliate e le rintracciano nella documentazione per garantire la precisione. Ad esempio, una spesa pagata a un negozio di forniture per ufficio sarebbe ricondotta a una copia del controllo di contabilità pagabile emessa per pagare la spesa, nonché la fattura originale per le forniture per ufficio.
Revisione del controllo interno
I revisori valuteranno se il livello di controllo interno dell'informativa finanziaria all'interno di un'organizzazione è adeguato per ridurre o eliminare il rischio di errori contabili o frodi. Le aziende dovrebbero fare ogni sforzo per diffondere determinati tipi di obblighi contabili tra i dipendenti al fine di avere un livello adeguato di controlli e contrappesi. Ad esempio, la persona responsabile dell'elaborazione dei conti fornitori non deve riconciliare il conto bancario. La persona che riconcilia il conto bancario non deve essere un firmatario dell'account.
Revisione della sicurezza del sistema
I revisori esaminano i sistemi contabili in vigore e le misure di sicurezza adottate per garantire che ciascun dipendente abbia un identificativo e una password di accesso univoci. I revisori assicurano che siano in atto procedure per mantenere le informazioni di accesso e password confidenziali e non note agli altri dipendenti. Il software di contabilità deve essere impostato con impostazioni di timeout ragionevoli che registrano automaticamente i dipendenti dopo così tanti minuti di inattività.