I bonus sono una spesa deducibile per le società?
Pagare i bonus ai tuoi dipendenti può essere uno strumento motivazionale efficace, e se gestisci la tua attività attraverso una società, la buona notizia è che i pagamenti bonus sono generalmente deducibili dalle tasse. Esistono tuttavia alcuni tipi di compensazione che possono sembrare un bonus deducibile, ma non lo sono, quindi sapere in anticipo può aiutarti ad evitare spiacevoli sorprese al momento dell'imposta.
Bonus in contanti
Quando i bonus in denaro vengono pagati ai dipendenti, sono generalmente deducibili come salari se sono intesi a servire come compensazione per i servizi piuttosto che come regalo. I servizi, tuttavia, devono essere eseguiti prima del pagamento del bonus. Nonostante sia deducibile e inclusa nei dipendenti W-2, la società dovrà trattenere le imposte sul reddito e pagare la parte del datore di lavoro delle imposte Social Security e Medicare esattamente come avviene con i normali pagamenti di salari e stipendi. Le regole che disciplinano la deducibilità delle retribuzioni dei dipendenti richiedono che tutti gli importi siano ragionevoli in considerazione dei servizi prestati. Di conseguenza, dovrai considerare il compenso complessivo, inclusi i bonus, per ciascun dipendente.
Bonus di proprietà
Come il denaro, i bonus di proprietà sono deducibili come salari, sono inclusi nei moduli W-2 dei dipendenti e sono soggetti al requisito di ragionevolezza delle detrazioni salariali e salariali. Ma a differenza del denaro contante, capire cosa vale il bonus non è sempre un compito semplice. Quando si concede a un dipendente un bonus di proprietà, ad esempio un veicolo di cui l'azienda non ha più bisogno, utilizzare il valore equo di mercato della proprietà alla data del trasferimento come importo del bonus - non ciò che la società originariamente pagava per esso.
Ragionevole retribuzione dei dipendenti
Se l'IRS dovesse mai scoprire che una parte del risarcimento di un dipendente è una somma irragionevole, la parte ritenuta irragionevole non è deducibile dalla società. Qual è il compenso ragionevole per un dipendente, tuttavia, può essere irragionevole per un altro. La valutazione della ragionevolezza si basa sui fatti e sulle circostanze di ciascuna posizione e dipendente. In sostanza, il salario totale e il reddito bonus che la società dà a un dipendente è ragionevole se altri datori di lavoro offrono lo stesso pacchetto di risarcimento al dipendente. Alcuni dei fattori da considerare includono le mansioni svolte dal dipendente, il volume di affari di cui è responsabile, gli impegni di tempo, le competenze, la complessità del lavoro, i bonus e le retribuzioni offerte agli altri dipendenti. Ad esempio, se paghi un bidello un bonus di $ 100.000 - un importo che probabilmente sconvolgerebbe la maggior parte delle persone - l'IRS potrebbe trovare l'importo irragionevole e non riducibile.
Premi e regali
Regali e riconoscimenti che la tua azienda paga ai dipendenti possono sembrare dei bonus, ma non è sempre il caso e si applicano regole fiscali diverse. Le deduzioni annuali per i premi conseguiti sono limitate a $ 400 per ciascun dipendente. Se, tuttavia, la società ha un piano qualificato in atto - che è essenzialmente una politica scritta che delinea le procedure per il pagamento di tali premi - la deduzione annuale per dipendente aumenta a $ 1, 600. E se ricompensi i dipendenti con piccoli regali, come feste di catering durante le vacanze o biglietti per il cinema, la società può detrarre l'intero costo. Sia i premi che i regali sono trattati come normali spese aziendali piuttosto che come compenso per i dipendenti.