I vantaggi e gli svantaggi dell'imposta sui guadagni in conto capitale

Le plusvalenze si riferiscono al profitto che guadagni dalla vendita di beni capitali. I beni capitali comprendono praticamente qualsiasi proprietà, come terreni, computer o veicoli. La preferenza fiscale sulle plusvalenze può drasticamente alterare il debito d'imposta alla fine dell'anno a causa dei tassi potenzialmente più bassi che si applicano alle plusvalenze. Tuttavia, questa preferenza fiscale si applica solo a determinati redditi ea determinati tipi di entità.

Tassi potenzialmente più bassi

Le aliquote d'imposta sulle plusvalenze a lungo termine sono inferiori all'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito. A partire dal 2012, il tasso massimo di capital gains è del 15% mentre l'aliquota ordinaria massima del reddito è del 35%. Per qualificarsi per questo tasso più basso, è necessario aver posseduto la proprietà per almeno un anno. Ad esempio, se vendi terreni che hai posseduto per due anni, il tuo profitto è tassato solo al 15 percento anziché al 35 percento.

Imposte differite

L'imposta sulle plusvalenze si applica solo quando si realizza effettivamente il guadagno o la perdita, piuttosto che quando il valore del capitale fisso aumenta o diminuisce. Ad esempio, se il valore del tuo terreno aumenta di $ 5, 000 durante l'anno, ma non lo vendi, non devi pagare le imposte sul reddito perché non hai realizzato alcun guadagno o perdita. Questo è vantaggioso perché non devi preoccuparti di pagare le tasse a meno che tu non venda effettivamente la proprietà. Il lato negativo di non dover pagare le tasse fino alla vendita è che, quando vendi una proprietà, tutte le entrate sono tassate nello stesso anno.

Non si applica all'inventario

Il tasso delle plusvalenze non si applica alle proprietà che sarebbero classificate come inventario, anche se l'hai detenuto per più di un anno, perché l'inventario non è considerato un attivo. Ad esempio, supponi di avere un'azienda che acquista e vende proprietà di investimento. Se hai una proprietà che hai detenuto per più di un anno quando la vendi, i tuoi guadagni contano come reddito ordinario, non come guadagno in conto capitale, perché la terra è l'inventario della tua attività. In alternativa, considera di possedere il terreno sotto il tuo negozio come unico proprietario e lo vendi quando sposti il ​​tuo negozio in una posizione più ampia. Finché hai tenuto la terra per più di un anno, si qualifica perché non sei un commerciante in terra.

Non si applica al reddito aziendale

Se hai incorporato la tua attività, la preferenza di plusvalenze non si applica ai guadagni per la società perché tutti i guadagni delle società sono tassati alla stessa velocità. Ad esempio, se hai incorporato la tua attività e la società vende terreni che ha posseduto per 10 anni e ha un guadagno di $ 2 milioni, la tua società paga ancora le imposte su tale guadagno all'aliquota dell'imposta sulle società, non il capitale inferiore a lungo termine guadagna le aliquote fiscali.