Ciclo di contabilità rispetto al ciclo operativo
Il ciclo contabile è il processo contabile utilizzato per registrare le transazioni commerciali nei libri contabili e fornire i rendiconti finanziari della fine del periodo contabile. Il ciclo operativo è il processo di transazione commerciale in cui gli inventari aziendali sono acquistati, elaborati e infine venduti ai clienti. Il ciclo contabile e il ciclo operativo dell'azienda sono indipendenti l'uno dall'altro rispetto alla durata dei cicli, ma sono anche strettamente correlati in termini di flusso di informazioni tra le due aree.
Ciclo di contabilità
Il ciclo contabile, o il processo contabile, coinvolge una serie di attività contabili quali l'identificazione delle transazioni commerciali, la registrazione nelle registrazioni a giornale, l'inserimento delle registrazioni a giornale originali nella contabilità generale e infine l'utilizzo delle informazioni nella contabilità generale per preparare i rendiconti finanziari. Tuttavia, la durata di un ciclo contabile non dipende da come e quando avvengono le transazioni commerciali, perché una società può selezionare l'inizio e la fine del ciclo contabile per svolgere le attività contabili richieste. Un ciclo contabile può essere un anno civile o un anno fiscale, e può essere anche su base trimestrale o mensile.
Ciclo operativo
Le aziende non decidono arbitrariamente un ciclo operativo perché riflettono il modo in cui le transazioni aziendali si sviluppano dall'inizio alla fine. Il ciclo operativo è indicato anche come il ciclo di conversione in contanti, che è il periodo di tempo che una società impiega per convertire l'acquisto di inventario in ricavi di vendita. Un ciclo operativo tipico include i giorni di inventario in sospeso prima delle vendite, i giorni dei crediti in sospeso prima della riscossione dei contanti e i giorni dei conti da pagare in sospeso prima dei pagamenti in contanti. Maggiore è il numero di giorni di inventario e di crediti in sospeso, più lungo è il ciclo operativo, ma qualsiasi giorno di conti da pagare in circolazione accorcia la durata totale di un ciclo operativo a causa dell'effetto ritardato del pagamento in contanti.
Le differenze
Il ciclo contabile e il ciclo operativo molto probabilmente non coincidono l'uno con l'altro. Le aziende possono decidere il proprio ciclo contabile in base alle tempistiche per la rendicontazione finanziaria, mentre devono seguire il processo effettivo della transazione commerciale per determinare quale possa essere un particolare ciclo operativo. Un ciclo operativo può ripetersi più volte nello stesso ciclo contabile, a seconda di quanto una società è in grado di convertire le scorte, i crediti esigibili in contanti e il tempo in cui può trattenere i propri contanti prima che paghi per i debiti e altre spese maturate.
I collegamenti
Le informazioni sulle transazioni commerciali ottenute all'interno di ciascun ciclo operativo assicurano un'adeguata registrazione contabile nel relativo ciclo contabile. Le transazioni commerciali all'interno di un ciclo operativo possono diventare più complesse quando una società acquista scorte in momenti diversi, consente vari piani di riscossione dei crediti commerciali o accumula altri costi operativi oltre ai debiti commerciali. Senza una comunicazione regolare ed efficace tra le persone aziendali e contabili, i registri contabili del ciclo contabile corrente potrebbero non riflettere in modo accurato le transazioni commerciali in costante evoluzione che si verificano in ciascuno dei cicli operativi.